Налоги

теория по обществознанию 👨‍👩‍👧‍👦 экономика

Что такое налог

Налог – это обязательная, безвозмездная выплата, взимаемая с граждан и организаций в пользу государства с целью обеспечения его деятельности.

Сбор – обязательный взнос, который взимается с физических лиц и организаций в качестве условия совершения государством юридически-значимых действий, например, предоставление прав или передачу разрешений/лицензий.

Согласно п. 1 ст. 38 НК РФ объектами налогообложения могут быть «операции по реализации товаров/работ/услуг, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров/работ/услуг либо иной объект».

Налоги – главный источник финансирования деятельности государства, однако они выполняют и ряд других, не менее значимых функций:

  1. Фискальная заключается в том, что из налогов формируется государственный бюджет.
  2. Регулирующая заключается в том, что с помощью налогов государство может стимулировать или тормозить производство тех или иных товаров.
  3. Контролирующая заключается в том, что государство через налоги наблюдает за деятельностью экономических субъектов.
  4. Социальная или перераспределительная заключается в том, что с помощью налогов государство может уменьшить финансовое неравенство между гражданами.
  5. Экономическая состоит в том, что с помощью понижения налогов государство может стимулировать экономическую деятельность предпринимателей.

Для того, чтобы налоги действовали на благо экономики страны, они должны соответствовать принципам налогообложения, сформулированным Адамом Смитом. Принципа налогообложения всего четыре:

Принципы налогообложения по А. Смиту

— Равномерность или равнонапряженность, то есть правила и нормы изъятия налога для всех налогоплательщиков должны быть общими.

— Определенность, то есть ставки налогообложения должны быть четкими, ясными, стабильными.

— Простота и удобство оплаты налогов для налогоплательщиков.

— Умеренность, ограниченность сумм налога, их уплата не должны быть для налогоплательщика тяжким бременем.

Основные виды налогов

Налоги, которые взимаются в большинстве стран мира, можно классифицировать по следующим основаниям:

  • субъект налогообложения;
  • объект налогообложения;
  • механизм формирования налога;
  • источник налога;
  • принципы взыскания налога.

По субъектам налогообложения налоги делятся на:

  1. Налоги с юридических лиц (с предприятий, организаций, учреждений, например, с частной юридической конторы или пекарни), который уплачивает предприниматель за оформленное им юридическое лицо.
  2. Налоги с физических лиц, которые уплачивают граждане страны и лица без гражданства.

По механизму формирования налога выделают:

  1. Прямые налоги, которые взимаются с тех, кто владеет имуществом, получает доход (прибыль или заработную плату).

    Виды косвенных налогов.

  2. Косвенные налоги, которые платит потребитель продукции, выпускаемой или продаваемой на рынке товаров и услуг (налог на добавленную стоимость, акциз).

По источникам налогообложения выделяют:

  1. Налоги с заработанных доходов, то есть с заработной платы, гонораров, прибыли предприятий, прибыли от экономических субъектов, находящихся в собственности физического лица.
  2. Налоги с дивидендов, процентов по вкладу, ресурсных платежей, то есть платы за право пользоваться землей и ее недрами.

Виды налоговой ставки

Налоговая ставка – это величина налога, которая приходится на единицу налогообложения (рубль дохода, гектар земли и так далее).

Различают четыре вида налоговых ставок:

Вид налоговой ставки Описание
Твердая ставка Это ставка налога за единицу обложения, которая устанавливается независимо от общего дохода. При такой налоговой ставке владелец десяти гектаров земли с доходом в 20 000 рублей за 1 гектар будет платить столько же, сколько и владелец 100 гектаров с доходом в 1 млн. рублей.
Пропорциональная ставка (или подоходный налог) Это налог, состоящий из фиксированного процента дохода вне зависимости от его размера. То есть при пропорциональной ставке налога в 3% человек с доходом в 20 000 руб. и человек с доходом в 1 млн. рублей будут платить государству 3% от своих доходов. В России с 2001 года этот налог составляет 13%.
Прогрессивная ставка Это ставка, которая увеличивается по мере роста облагаемого дохода. То есть, человек, доход которого составляет 20 000 руб., будет платить 3% от своего дохода, а человек, доход которого составляет 1 млн рублей, будет платить больше (в зависимости от установленных законом соотношений), например, 15%.
Регрессивная ставка Это ставка, которая уменьшается по мере роста облагаемого дохода. При такой ставке человек, имеющий доход в 20 000 рублей, будет платить налог в 15% от своего дохода, а человек, имеющий 1 млн. рублей, будет платить 3%.

Налоговая система в России

Основными принципами формирования налоговой системы в нашей стране являются:

  1. Обязательность уплаты налогов.
  2. Удобство и простота налоговой системы для налогоплательщиков.
  3. Гибкость налогов, их изменение в условиях изменяющегося хозяйства.
  4. Невозможность двойного налогообложения.
  5. Прогрессивное и льготное налогообложение.

Российское налогообложение имеет трехуровневую систему и состоит из:

Уровень налогообложения Виды налогов
Федеральные налоги и сборы (выплачивают все граждане РФ). — налог на добавленную стоимость; — акциз; — налог на доход физического лица; — государственная пошлина; — налог на прибыль предприятия; — единый социальный налог; — налог на добычу полезных ископаемых; — водный налог.
Региональный налог (выплачивают все люди, проживающие в определенном регионе). — налог на имущество предприятия/организации; — налог на игорный бизнес; — транспортный налог;
Местные налоги (выплачиваются жителями города/поселения). — налог на имущество физических лиц; — земельный налог.

Задание EO0721D Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.1) К федеральным налогам и сборам в РФ относят водный налог, сборы за пользование объектами животного мира. 2) При пропорциональной системе налогообложения ставки налога увеличиваются при возрастании размера объекта налогообложения. 3) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета. 4) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость. 5) Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством.
Для того, чтобы выбрать верные утверждения, важно знать, что такое налоги, каковы их функции и какие существуют виды налогов. Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством. (Таким образом суждение 5 – верно). Главная функция системы налогообложения – фискальная. Благодаря ей государство формирует и мобилизует финансовые свои ресурсы (Таким образом, утверждение 3 верно). Остальные функции – лишь производные от фискальной: распределительная, регулирующая и контрольная. Право облагать население налогом есть не только у государства, но и у его субъектов. Существует три ступени налогообложения: федеральная, региональная и местная. К федеральным налогам относятся НДС, акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пользование объектами животного мира, налог на прибыль организаций, государственная пошлина. (Таким образом, утверждение 1 верно) К региональным налогам относятся налоги на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортный налог. К местным налогам относятся налоги на землю, имущество физических лиц и торговый сбор.   Налоги также делятся на: — прямые (взимаемые с производителей за доходы от факторов производства): на доходы физических лиц, на прибыль и т.п. — косвенные (включенные в стоимость товара или услуги): налог на добавленную стоимость, акциз и т.п. Таким образом, утверждение 4 ошибочно.   Подоходные налоги делятся на три типа: прогрессивные (средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода), регрессивные (средняя налоговая ставка понижается с увеличением уровня дохода), пропорциональные (ставка налога не зависит от величины дохода). Таким образом, утверждение 2 ошибочно.Ответ: 135

pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить

Задание EO1801s Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции из первого столбца подберите соответствие во втором столбце.
ДЕЙСТВИЯ ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
А) Получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах Б) Требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны В) Уплачивать законно установленные налоги и сборы Г) Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки Д) Выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
  1. Обязанности
  2. Права

Права и обязанности налогоплательщиков прописаны в Налоговом кодексе, в статьях 21 и 23. Однако в данном случае можно догадаться интуитивно, что относится к правам, а что – к обязанностям. Положения под буквами А, Б, Г – права, а В и Д – обязанности. Тем не менее, лучше все же ознакомиться с этими статьями Налогового кодекса РФ: связанные с ними задания встречаются в вариантах экзамена довольно часто.Ответ: 22121

pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить

Задание EO1706s Найдите в списке права налогоплательщиков и выпишите в ответ цифры, под которыми они даны.
  1. Возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц
  2. Представление в налоговые органы и их должностным лицам документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов
  3. Получение своевременного возврата сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, штрафов
  4. Ведение учета своих доходов и расходов
  5. Присутствие при проведении выездной налоговой проверки
  6. Представление отчетов по страховым взносам

Права налогоплательщиков указаны в 21 статье Налогового кодекса РФ. Согласно ей, верны первое, третье и пятое положения. Второе, четвертое и шестое относятся к обязанностям налогоплательщиков – все они перечислены в 23 статье Налогового кодекса Российской Федерации.Ответ: 135

pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить

Задание EO0806s Проведите соответствие между данными примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ ВИДЫ НАЛОГОВ
А) Акциз Б) Налог на добавленную стоимость В) Налог на земельный участок Г) Налог на автотранспорт Д) Налог на доход физических лиц
  1. Прямой
  2. Косвенный
Ответ запишите в таблицу.
А Б В Г Д

Прямые налоги уплачиваются собственниками дохода и имущества, а косвенные – покупателями каких-либо товаров. Яркие примеры косвенных налогов – акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС). К прямым налогам относят налоги на различное имущество и на доходы (НДФЛ).Ответ: 22111

pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить

Задание EO0802s Проведите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
А) Сглаживание неравенства в уровне жизни граждан Б) Обеспечение финансирования государственных расходов В) Развитие научно-технического прогресса Г) Поддержка социальной стабильности в обществе Д) Развитие малого предпринимательства
  1. Фискальная
  2. Стимулирующая
  3. Распределительная
Ответ запишите в таблицу.
А Б В Г Д

Фискальная функция налогов – основная функция налогообложения, которая служит для пополнения государственного бюджета и обеспечения финансирования государственных расходов. Стимулирующая функция обеспечивает развитие тех или иных экономических процессов: путем предоставления налоговых льгот государство стимулирует развитие малого предпринимательства, научно-технические разработки, развитие сельского хозяйства и так далее. Распределительная функция заключается в перераспределении общественных благ в пользу менее имущих слоев населения, что помогает добиться снижения различий в уровне жизни людей.Ответ: 31232

pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить


Дана Донецкая | Просмотров: 1.6k | Оценить:

Добавить комментарий



Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *